年均现金净流量是什么经营活动现金净流量是什么意思？

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2021-03-20 02:22:50 来源：朵拉利品网

1, 经营活动现金净流量是什么意思？

经营活动现金净流量是经营现金毛流量扣除经营营运资本增加后企业可提供的现金流量”。即：经营活动现金净流量=经营税后净收益+折旧与摊销
现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。一般情况下：
1、当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。
2、当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。
3、当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，表明企业进入产品成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。
4、当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，可以认为企业处于衰退期。这个时期的特征是：市场萎缩，产品销售的市场占有率下降，经营活动现金流入小于流出，同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足。

3, 每股经营现金净流量是什么？

给你举个例子：
收入100万，付现成本60万，折旧20万，所得税率30%。
那么：
1、成本总额：60+20=80万
2、所得税：（100-80）*30%=6万
3、净利润：100-80-6=14万
直接计算现金流量：
收入-付现成本-所得税=100-60-6=34万
按“经营现金净流量=净利润+折旧”：
14+20=34万
结果一样吧。
推导一下：
经营现金流量
=收入-付现成本-所得税
=收入-付现成本-（收入-付现成本-折旧）*所得税率
=（收入-付现成本）*（1-所得税率）+折旧*所得税率
=（收入-付现成本）*（1-所得税率）-折旧*（1-所得税率）+折旧*（1-所得税率）+折旧*所得税率
=（收入-付现成本-折旧）*所得税率+折旧*（1-所得税率+所得税率）
=净利润+折旧

名词解释

现金

现金（cash）,是指各主权国家法律确定的，在一定范围内立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。可由企业任意支配使用的纸帛、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。

活动

活动（huó dòng），汉语词语，泛指人或物体运动，也指灵活、不固定，还指为达到某种目的而从事的行动。