现金及现金等价物净流量现金流量表现金及现金等价物净增加额计算公式

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2021-03-20 02:17:49 来源：朵拉利品网

1, 现金流量表现金及现金等价物净增加额计算公式

现金及现金等价物净增加额=货币资金的期末-期初。
现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金净流量+投资活动产生的现金净流量+筹资活动产生的现金净流。
现金流量表补充资料中现金及现金等价物净增加额计算公式：
现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额。
现金流量表编制基本要求
（依据：现金流量准则）
第四条现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。
第五条现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
但是，下列各项可以按照净额列报：
（一）代客户收取或支付的现金。
（二）周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。
（三）金融企业的有关项目，包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。
第六条自然灾害损失、保险索赔等特殊项目，应当根据其性质，分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动现金流量类别中单独列报。
第七条外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
第三章经营活动现金流量
第八条企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
第九条有关经营活动现金流量的信息，可以通过下列途径之一取得：
（一）企业的会计记录。
（二）根据下列项目对利润表中的营业收入、营业成本以及其他项目进行调整：
第十条经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：
（一）销售商品、提供劳务收到的现金；
（二）收到的税费返还；
（三）收到其他与经营活动有关的现金；
（四）购买商品、接受劳务支付的现金；
（五）支付给职工以及为职工支付的现金；
（六）支付的各项税费；
（七）支付其他与经营活动有关的现金。
第十一条金融企业可以根据行业特点和现金流量实际情况，合理确定经营活动现金流量项目的类别。
第四章投资活动现金流量
第十二条投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。
第十三条投资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：
（一）收回投资收到的现金；
（二）取得投资收益收到的现金；
（三）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；
（四）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；
（五）收到其他与投资活动有关的现金；
（六）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；
（七）投资支付的现金；
（八）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；
（九）支付其他与投资活动有关的现金。
第五章筹资活动现金流量
第十四条筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
第十五条筹资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：
（一）吸收投资收到的现金；
（二）取得借款收到的现金；
（三）收到其他与筹资活动有关的现金；
（四）偿还债务支付的现金；
（五）分配股利、利润或偿付利息支付的现金；
（六）支付其他与筹资活动有关的现金。
参考资料来源：百度百科--现金流量表

2, 现金流量表中的现金及现金等价物净增加额应与哪个数字相等

现金流量表中的现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。
现金的期末余额=资产负债表"货币资金"期末余额
现金的期初余额=资产负债表"货币资金"期初余额
现金及现金等价物净增加额就是指在现金流量表的三大部分（经营活动，投资活动，筹资活动）中的广义现金的增加额.即：
现金及现金等价物的净增加额
=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额

名词解释

现金

现金（cash）,是指各主权国家法律确定的，在一定范围内立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。可由企业任意支配使用的纸帛、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。

活动

活动（huó dòng），汉语词语，泛指人或物体运动，也指灵活、不固定，还指为达到某种目的而从事的行动。