注册公司办理一般纳税人还是小规模纳税人 注册公司后,办理一般纳税人还是小规模纳税好？他们有什么区别

2020-04-18 04:42:27 来源：朵拉利品网

1, 注册公司后,办理一般纳税人还是小规模纳税好？他们有什么区别

一般来说小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。具体来说，符合以下条件之一的，就属于小规模纳税人：
(1) 年应税销售额未超过50万元的工业企业。工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。
(2) 年应税销售额未超过80万元的商业企业。
除此以外，还有三种纳税人也视同小规模纳税人，即：年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人（不包括个体经营者）；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。
一般纳税人和小规模纳税人的主要区别如下：
1.开具发票不同。
小规模纳税人销售只能开具3%的普通发票或值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票。
而一般纳税人销售只能开具17%的普通发票或值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票。
2. 二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.
一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户；
小规模纳税人则按全额进入成本.
3.应交税金的计算方法不同。
一般纳税人按"抵扣制"计算税金，即按销项减进项后的余额交税。
小规模纳税人按销售收入除于（1.03）后的金额再乘税率计算应交税金。
4.税率不同。
一般纳税人分为13%税率、17%税率。
小规模纳税人，按3%；（免税的除外）。

2, 公司注册一般纳税人还是小规模

如果新开的公司没有多少业务，建议不要登记为一般纳税人。如果没有登记为一般纳税人，就是小规模纳税人。因为一般纳税人要求比较严，管得比较紧。
但是，如果你会计核算比较健全，购进物品、货物、劳务或服务能够取得增值税专用发票，且毛利润率在3%以下，建议登记为一般纳税人。因为一般纳税人是可以抵扣进项税额的，这样你的增值税税负就可以在3%以下。而小规模纳税人的征收率是3%，不管是赔是赚，都必须按照应税收入按照征收率计算缴纳增值税。
另外，年（连续12个月内）销售额超过500万元必须登记为一般纳税人。
营业执照办理以后，相关信息很快会传送给税务机关，所以你应该尽快去税务局办理相关手续，一般一个月或者二个月都是没有问题的，最好不要超过3个月。
当然可以自己去申报纳税的，与税务局签订三方协议、办理相关手续后，可以在网上报税，一般小规模纳税人按季申报纳税，并不麻烦。麻烦的是你如果不懂税收政策和会计知识，报错了相关信息，被税务局罚款。

永谐财务，论是企业新成立，还是老企业规模扩大，都会面临选择增值税纳税人的身份问题。增值税有两类纳税人，一是一般纳税人，一是小规模纳税人。至于选择哪种纳税人，永谐财务建议要根据自身需要，看看自己适合哪种纳税人。下面就来看看小规模纳税人和一般纳税人各自的优点吧。
小规模纳税人：
什么是小规模纳税人？是指年销售额低于规定标准，且会计核算不健全，不能按规定报送相关税务资料的增值税纳税人。会计核算不健全就是不能正确的核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
1、销项税额
当期销项税额=当期销售额x适用税率
2、进项税额
进项税额是指当期购入货物或者应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，就是需要缴纳的增值税。因此，纳税额的多少得看进项税额的多少。一般在财务报表计算过程会采用下面的公示来计算：
进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率/（1+税率）
3、应纳税额
应纳税额=销项税额-进项税额
一般纳税人：
什么是一般纳税人？申请一般纳税人的标准是什么？一小规模纳税人企业或单位如果年应征增值税销售额超过了财政部门规定的标准，那么，应当向主管税务机关申请一般纳税人。一般纳税人的的主要特点就是其增值税进项税额可以抵扣销项税额。
1、申报一般纳税人的条件：
(1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元的企业和单位；
(2)年应税销售额超过500万的纳税人；
(3)其他行业年应税销售额超过80万元。
2、不符合一般纳税人资格申请的：
(1)个体户意外的其他个人；
(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业型单位；
(3)选择按照小规模纳税人纳税的不常发生应税行为的企事业单位；
(4)非企业性单位
(5)销售免税货物的企业。
小规模纳税人和一般纳税人的税率
小规模纳税人：试用3%的增值税征收率。销货方只能开“增值税普通发票”，全额征收（每月销售额低于3万、季度销售额低于9万免征增值税），对方不能抵扣。小规模不能抵扣进项税额，只能作为成本冲减所得税应纳税额。
一般纳税人：适用17%基本税率，实行差额征税，销项税额-进项税额=应征税额。销货方可以开具“增值税专用发票”，也可开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”，对方可以在360天（自2017年7月1日起实行），一般纳税人还有13%（自2017年七月1日起取消）、11%、6%的税率。

4, 求教：注册公司选择一般纳税人还是小规模纳税人

按照规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准，一是年销售额标准，即工业企业年应税销售额在50万元以上，商业企业年应税销售额在80万元以上的为一般纳税人，低于该标准的为增值税小规模纳税人；二是会计核算标准，即低于年应税销售额标准的小规模纳税人，只要会计核算健全，能够准确提供销项税额、进项税额和税务机关要求的其他资料，经税务机关批准也可认定为一般纳税人。第一条标准是定量指标，而第二条标准则是定性分析的。两种标准下，企业的增值税适用何种方式计征更为有利呢？
问题的关键是要看企业的“增值率”，即企业增值额（增值额=不含税销货金额-不含税进货金额）与不含税进货金额的比例。基本原理是，增值率越高，越应适用简易征收率方法。增值率越低，则越应适用凭票抵扣计税方法。因此现实中，只要找出增值率的“税负无差异点”，在这一增值率水平之上，企业适用简易征收率比较合适。在这一增值率水平之下，企业适用凭票抵扣方式比较有利。然而，由于各个行业简易征收率、销项税额适用税率、进项税额适用抵扣税率有所不同，税负无差异点在各个企业也是不同的。
举例来说，2009年起，小规模纳税人的增值税征收率为3%，假定某企业生产经营对象是普通税率的商品，销项税额适用税率为17%，且进项税额适用的抵扣税率（进项税额÷不含税进货成本）也是17%，设“税负无差异点”的增值率为R，根据“税负无差异”原理列出方程求解如下：
(1+R)*17%-1*17%=(1+R)*3%
则，R=21.43%
即当企业的增值率R（增值额与不含税进货金额的比例）大于21.43%时，作为小规模纳税人比作为一般纳税人更为有利。同理可以求出，当企业进销适用税率为13%时，企业的增值率如果大于30%，则作为小规模纳税人比作为一般纳税人更为有利。
根据上述推论并计算，在以往现实中，企业常见情况有：当征收率为6%（工业的小规模纳税人），税率为17%（经营普通税率项目）时，企业的“税负无差异点”增值率为54.55%；当征收率为4%（商业小规模纳税人），税率为17%（经营普通税率项目）时，企业的“税负无差异点”增值率为30.77%；当征收率为6%（工业小规模纳税人），税率为13%（经营低税率项目）时，企业的“税负无差异点”增值率为85.71%；当征收率为4%（商业小规模纳税人），税率为13%（经营低税率项目）时，企业的“税负无差异点”增值率为44.44%.
从企业的角度而言，可以根据自身生产特点，对照以上的“税负无差异点”增值率选择增值税纳税人的身份；从国家的角度来看，如果不考虑一般纳税人固定资产抵扣政策的变化，那么，征收率降为3%的单个政策，势必导致众多纳税人通过税收筹划，趋于选择作为小规模纳税人来遵从税法。

5, 公司申请一般纳税人或者小规模纳税人哪个好？

一、小规模纳税人与一般纳税人有区别：
1、销售额限制
小规模纳税人连续12个月销售额不能超过500万；
一般纳税人的销售额不受限制。
2、税率不同
小规模纳税人：3%（出租、出售不动产5%）
一般纳税人：0%、6%、10%、16%。（免税的除外）。
3、抵扣进项税
小规模：使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣进项
应纳税额=销售额*征收率
一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；
应纳增值税=销项税-进项税
二、缴税对比
小规模纳税人应交增值税=含税价÷（1+征收率）*征收率
一般纳税人应交增值税=销项税-进项税=含税价÷（1+税率）*税率-进项税
如果 [含税价÷（1+征收率）*征收率] ≥ [销项税-进项税]，小规模纳税人就不如一般纳税人。
三、小规模纳税人的账务健全程度与一般纳税人也有区别，一般纳税人必须账务健全。
具体选择注册小规模纳税人、还是选择一般纳税人，要根据上述的区别分析自己的业务状况确定。

6, 我刚注册了公司,不知道是申请为一般纳税人还是小规模纳税人？谢谢...

小规模纳税人和一般纳税人的区别如下：
1、认定不同
一般纳税人主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人税人；反之，为一般纳税人。
一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额；小规模纳税人的税率是4%（商业）或6%（工业）。但是不能抵扣进项税金，也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。
3、税率计算方法不同
一般纳税人纳税计算公式为：
经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+
出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。
转移净收入 计算公式为：转移净收入=转移性收入-转移性支出
而小规模纳税人纳税计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率= （报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。
4、票据方面的区别
一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票，而小规模纳税人只能开增值说普通发票。专票，也就是一般纳税人，可以为公司抵扣一部分税率。而小规模纳税人不能进项抵扣。
参考资料来源：搜狗百科-小规模纳税人
搜狗百科-一般纳税人

名词解释

纳税人

纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。如产品税以在我国境内从事生产、经营和进口应税产品的单位和个人为纳税人。又如国营企业所得税以实行独立经济核算的国营企业为纳税人；联营企业先分配所得的，以投资各方为纳税人等等。

增值率

增值率指的是增值税计征中法定增值额与产品课税金额之间的比例。增值率主要反映产品课税金额中增值额的比重，也是我国增值税“定率征收、年终结算”和“定期定率”征收方法中确定“征收率”的重要依据。

税率

税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

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