小规模公司税务小规模纳税人企业税收是怎么征收的？

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2019-07-21 09:05:10 来源：朵拉利品网

1, 小规模纳税人企业税收是怎么征收的？

1.概念：
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
2.认定标准：
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
营改增后的小规模纳税人认定标准
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定：试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》（深国税函〔2012〕227号）规定：应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下：1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》；2.《税务登记证》副本；3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。
【国税详解】所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。
3.征税方式：
小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。
查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：
应纳税额=销售额*征收率
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额/（1+征收率）

2, 小规模纳税人企业所得税税率是多少？

小规模纳税人企业所得税的税率需要视情况而定，依照《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
所以如果符合条件的小规模纳税人企业，及小型微利企业，经主管税务机关审批，可减按20%税率计算缴纳。
如果小规模纳税人企业不符合税务机关审批的审批标准，那么就应该按，正常的企业所得税率缴纳，及25%税率缴纳。
关于企业所得税的相关法条：
《中华人民共和国企业所得税法》
第一条
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
第二条
企业分为居民企业和非居民企业。
本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第四条
企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
第二十八条
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
第二十九条
民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
参考资料来源：百度百科——《中华人民共和国企业所得税法》

3, 小规模纳税人如何缴税,该交多少税？

加工销售是要交增值税的，小规模纳税人增值税税率是3%，每月交多少是按你的销售额来计算的。
具体的税收包括企业所得税，净利润（按税务的要求）的25%；城建税、教育税附加，按增值税额的7%、5%；印花税、水利基金等等。除了增值税和所得税，其他的税率各地标准不一的。
建议如果公司发展到一定规模的时候，可以申请一般纳税人，这样的话，你购货时会有一个进项税额的可以抵扣的；如果暂时规模较小，看可不可以申请一个小型微利企业，这样的话，所得税率会低一点的。
公司成立应该有会计的，你可以问他们的，如果觉得请会计人工成本太高，可以找兼职的会计，财政你自己把握就行，但是账务方面你可以交给他处理的

4, 小规模纳税人企业所得税

一、小规模纳税人的税率是：
1、小规模纳税人的增值税征收率3%.
2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25%征收.
1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5%至15之间
3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

5, 小规模纳税人公司一个月要交多少税

小规模纳税人公司，一个月要交的税种及税率：
1、增值税（小规模纳税人税率为3%）
2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%
3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%
4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%
5、水利建设基金（按照销售收入的0.1%来计提和交纳）
6、企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
7、印花税按购销金额0.3‰
《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税〔2014〕122号规定：1.自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。2.自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。

6, 小规模纳税人公司税收

一、增值税是价外税，不允许在计算所得税时扣除的。
二、小规模纳税人公司，是不是企业所得税纳税人要看工商营业执照登记的注册企业性质，如果是属于个体经营户、个人独资私营企业或合伙经营企业的则不属于企业所得税的纳税人，适用缴纳个人所得税，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率：
（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
1 不超过5000元的 5 %
2 超过5000元至10000元的部分 10 %
3 超过10000元至30000元的部分 20 %
4 超过30000元至50000元的部分 30 %
5 超过50000元的部分 35 %

7, 小规模企业税务处理

1、“营业税金及附加
计算时：借：营业税金及附加 400*(7%+3%)=40.00
贷：应交税费---城建税 400*7%=28.00
应交税费---教育费附加 400*3%=12.00
实际缴纳时：
借：应交税费---城建税 400*7%=28.00
应交税费---教育费附加 400*3%=12.00
贷：银行存款或现金 40.00 ”
上面的要改改：
计提：
借：营业税金及附加 40
贷：应交税金——应交城建税 28
其他应交款——教育费附加 12
缴纳：
借：应交税金——应交城建税 28
其他应交款——教育费附加 12
贷：银行存款（或现金） 40
2、所得税
所得=10000*10%*25%=250
借：所得税 250
贷：应交税金——应交所得税 250
3、印花税
50万乘以万分之五
50*5=250
印花税向地税申报就可以。
借：管理费用 250
贷：应交税金——应交印花税 250
借：应交税金——应交印花税 250
贷：银行存款 250

8, 请问：小规模纳税企业到底要交哪些税,税率多少。。。。晕。。。。 ...

贵公司属于商业小规模企业，所以按增值税暂行条例为依据，你的应纳增值税税率为4%（另外工业企业小规模纳税人的应纳增值税税率为6%，一般纳税人的增值税税率为17%）.
从你的表述中可以看出，贵公司是以核定征收方面计征企业所得税的.核定征收的方式为以收入*7%为计税依据.像查实征收的是以企业收入扣除允许税前扣除的成本、费用后的净利润为计税依据。
应纳税额在3万元以下按18%征收
应纳税额在3万元到10万元按27%征收
应纳税额在10万元以上按33%征收
由于贵公司产生增值税，则需要按主管地方税务局核定的税种交纳地方税收，其中包括：城建税——增值税7% 教育附加——增值税3% 地方教育附加——增值税1%，房产税——从租/从价，土地使用费，工会经费、保险部分及一些地方要求的其他应纳税种